Какие бывают налоговые вычеты и как они изменились в 2025 году

© сгенерировано ИИ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу дохода или позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет могут граждане РФ, которые платят НДФЛ и потратили деньги на определенные нужды, такие как покупка квартиры, обучение (свое или детей), лечение и другие расходы. Вычеты не предоставляются лицам, у которых нет облагаемого дохода, например, безработным, живущим на государственные пособия.

Существуют различные виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Стандартные вычеты предоставляются льготным категориям граждан и родителям, социальные вычеты включают расходы на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование. Имущественные вычеты позволяют вернуть 13% от стоимости недвижимости при покупке, а профессиональные вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или гражданско-правовых договоров. Инвестиционные вычеты предназначены для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов и связаны с вложениями в ценные бумаги.

С 1 января 2025 года в ряде условий по предоставлению налоговых вычетов произошли изменения. Какие - рассказываем в материале БИЗНЕС ЖУРНАЛА.

Социальные вычеты

Налоговый кодекс предусматривает несколько видов социальных налоговых вычетов, включая благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни и физкультурно-оздоровительные услуги.

Максимальная сумма расходов, по которой можно получить вычет, составляет 120 тысяч рублей в налоговом периоде, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Эта сумма была увеличена до 150 тысяч рублей, что позволяет вернуть до 15 600 рублей за траты на лечение, лекарства, образование и спорт.

Лечение может быть как для себя, так и для супруга, родителей и детей, а для дорогостоящих видов лечения вычет предоставляется в размере фактических расходов. Также можно получить вычет за обучение ребенка, брата или сестры. Сумма вычета на обучение составляет 6500 рублей в год, с 2024 года — 14 300 рублей, и предоставляется за любые платные образовательные услуги, оказанные лицензированными учреждениями или индивидуальными предпринимателями.

Вычеты на детей

Вычеты на детей также были увеличены: размер дохода, до достижения которого предоставляются вычеты, вырос до 450 тысяч рублей.

С 1 января 2025 года вычет на первого ребенка составит 1400 рублей, на второго — 2800 рублей, на третьего и последующих — 6000 рублей. Для опекунов и попечителей вычет на ребенка-инвалида увеличен до 12 тысяч рублей.

Сдача нормативов ГТО

С 1 января 2025 года вводится новый вычет за сдачу нормативов Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» в размере 18 тысяч рублей.

Налоговый вычет за покупку квартиры

Налоговый вычет за покупку квартиры позволяет вернуть 13% от расходов на приобретение жилья, но не более 260 тысяч рублей. Речь идет не только о квартире, но и о доме, комнате или доле, а также о земельном участке для строительства жилья. Получать вычет вы можете в течение нескольких лет, но он не должен превышать указанную сумму в год. 

Налоговый вычет за ипотеку

Вычет за ипотеку возвращает 13% от уплаченных процентов, но не более 390 тысяч рублей. Если вычет за покупку квартиры можно получить с нескольких объектов недвижимости, то по ипотеке — только с одного. 

Инвестиционные вычеты

Инвестиционный налоговый вычет позволяет гражданам уменьшить налогооблагаемый доход, полученный от вложений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или от операций с ценными бумагами.

Существуют следующие виды инвестиционных налоговых вычетов:

• Вычет за внесение средств на ИИС: Этот вычет уменьшает налогооблагаемую базу на сумму, внесенную на счет.
• Вычет на доход от операций на ИИС: Если договор на открытие ИИС заключен на срок не менее трех лет, весь доход по этому счету можно уменьшить на размер инвестиционного вычета. При этом нельзя одновременно использовать два типа вычетов для одного ИИС, и выбранный тип вычета изменить уже не получится.
• Вычет на доход от продажи ценных бумаг: Доход от продажи ценных бумаг, которыми инвестор владел не менее трех лет, можно уменьшить на вычет до 3 млн рублей за каждый год владения.

Эти вычеты помогают инвесторам снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить свои налоговые обязательства.