ФНС объяснила, что изменилось в налоговых уведомлениях россиян в 2026 году

© ООО «Региональные новости»

Федеральная налоговая служба России сообщила об изменениях в налоговых уведомлениях, которые граждане получают в 2026 году для уплаты налогов за 2025 год. Нововведения затронули расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ), порядок отображения начислений, а также учет федеральных льгот по имущественным налогам.

Уведомления направляются владельцам облагаемых налогом автомобилей, земельных участков и недвижимости, а также гражданам, которым необходимо самостоятельно уплатить НДФЛ с отдельных видов доходов.

Какие доходы включают в налоговое уведомление

НДФЛ отражается в документе, если человек получил проценты по банковским вкладам или остаткам на счетах, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог, либо выигрыши в казино и залах игровых автоматов.

Основанием для начисления также может стать ситуация, когда сумма налога, рассчитанная налоговой службой, превышает размер НДФЛ, исчисленный налоговыми агентами и самим налогоплательщиком с соответствующих доходов.

Как изменился расчет НДФЛ

Одно из главных нововведений — единая таблица, в которой собраны расчеты налога на доходы по всем основаниям. При этом налоговая база по-прежнему определяется отдельно для категорий доходов, облагаемых по разным ставкам.

В уведомлениях предусмотрено четыре группы доходов.

• К первой относятся зарплата и другие выплаты за выполнение трудовых обязанностей, доходы от аренды и предпринимательской деятельности. Для них предусмотрена шкала ставок от 13% до 22%.

• Во вторую группу включены дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами и проценты по банковским вкладам. Для этой категории применяются ставки 13% и 15%.

• Третья группа охватывает отдельные доходы работников Крайнего Севера и приравненных к нему территорий, а также участников специальной военной операции. Для них указаны ставки 13% и 15%.

• В четвертую категорию вошли остальные доходы, не относящиеся к предыдущим группам. В зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика могут применяться ставки 9%, 15%, 30% и 35%. В частности, к этой категории относятся некоторые доходы нерезидентов.

Новая структура должна помочь гражданам разобраться, какие доходы учтены при расчете и какие налоговые ставки применены.

В каких случаях налоговая служба дополнительно рассчитывает НДФЛ

Перечень оснований для включения налога в уведомление расширен. В частности, дополнительный расчет может потребоваться, если стандартные налоговые вычеты, предоставленные одним или несколькими налоговыми агентами, превысили предусмотренный законом размер.

Также учитываются случаи превышения установленных лимитов по инвестиционным вычетам и вычетам на долгосрочные сбережения. Речь идет о вычете по закрытым инвестиционным счетам свыше 30 млн рублей, совокупном размере инвестиционного вычета и вычета на долгосрочные сбережения более 400 тыс. рублей, а также о превышении порога в 30 млн рублей для разницы между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или страхования жизни.

Какие льготы учли по имущественным налогам

В уведомлениях за 2025 год отражены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей.

В предусмотренных законом случаях они включают освобождение от транспортного налога в отношении одного транспортного средства, уменьшение земельной налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка, а также освобождение от налога на имущество в отношении одного жилого объекта — квартиры, комнаты или жилого дома.

Отдельные послабления предусмотрены для граждан, чья недвижимость находится на территориях, где действует режим чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции и принято решение об эвакуации населения. Такие граждане могут быть полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество в соответствии с установленными условиями.

Что изменилось в налогах на автомобили и недвижимость

При расчете транспортного налога за 2025 год налоговые органы используют обновленный перечень Минпромторга России. В него входят легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн рублей, для которых предусмотрены специальные правила налогообложения.

Для налога на имущество физических лиц сохраняется ограничение: в общем случае сумма начисления не должна увеличиваться более чем на 10% относительно предыдущего года.

Это ограничение не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, а также на недвижимость, характеристики которой изменились и повлияли на расчет налога.

ФНС рекомендует налогоплательщикам внимательно проверять сведения в полученных уведомлениях, в том числе перечень объектов, виды доходов, примененные ставки и учтенные льготы. Это позволит своевременно выявить возможные ошибки в начислениях.