Опередившая время налоговая система России



Опередившая время налоговая система России

 

Действительно, современная налоговая система России является одним из наиболее эффективных отечественных институтов, а Федеральная налоговая служба по праву считается одной из лучших в мире. ФНС стала флагманом отечественной цифровизации и смогла добиться того, чтобы взаимодействие с ней стало удобным для налогоплательщиков. Налоговая настолько эффективно интегрировалась в цифровое пространство, что подчас создается впечатление, будто она в своем развитии опередила и законодательство, и налогоплательщика.

Сервис новый, менталитет старый

Ведущий дискуссии о будущем налоговой системы Андрей Макаров, председатель комитета Государственной Думы ФС РФ по бюджету и налогам, — автор, создатель современного российского налогового законодательства. Когда оно формировалось, в России не существовало традиции и желания платить налог, то есть в стране, по сути, не было налогоплательщика, а из всех известных налогов был только один — на бездетность, не было и налоговой службы. В какой-то момент двигателем развития системы стал Налоговый кодекс. И когда он рождался, Россия была первой страной в мире, которая ввела на государственном уровне понятия «презумпция невиновности налогоплательщика», «бремя доказывания налогового органа».

«Десять лет законодательство «тащило» налоговую систему, — продолжает мысль Андрей Макаров, — а потом налоговая служба продемонстрировала резкий рост, и сегодня она — одна из ведущих в мире. Только вот налогоплательщик остался тот же, да и налоговое законодательство не соответствует уровню развития службы».

Что же будет совершенствовать налоговую систему, при условии что менталитет налогоплательщика и законодательная база не поспевают за темпами ее развития? Десять лет потребовалось фискальному ведомству, чтобы перестроить себя полностью, стать удобной сервисной службой для плательщика. По мнению Андрея Макарова, сегодня одна из проблем ФНС в том, что в своем развитии она обогнала и само государство. Да, технологии служба применяет передовые, но при этом работает по старым нормам, а в них много ограничений.

Состояние налоговой службы во многом определяется актуальностью законодательства, соглашается участник дискуссии Даниил Егоров, руководитель Федеральной налоговой службы РФ, но, даже несмотря на то, что ФНС вынуждена работать с устаревшими нормами, ей удалось пересмотреть свое отношение и к собственной функции, и к налогоплательщику:

«Поиск баланса между частными и публичными интересами привел нас к максимально качественному исполнению задач. Мы поняли важную вещь — налоговое администрирование начинается на стороне налогоплательщика. Любой проект реформирования должен базироваться на анализе той среды, на которую он ориентирован. Если мы будем создавать инструменты, которые существуют вне зоны интересов налогоплательщика, если мы не попадем в его запросы, мы проиграем».

Дособирать и контролировать

Исторически роль налоговой — контролировать собираемость налогов, но сегодня ведомство декларирует, что готово взять на себя больше именно потому, что изменились критерии оценки его эффективности. Еще некоторое время назад качество работы службы определялось тем, сколько она «дособерет» налогов. В какой-то момент стало очевидно, что подобное целеполагание исчерпало себя, да и при таких ориентирах развивать систему было возможно только одним способом — наращивая численность «бойцов», которые будут еще более тщательно искать, проводить еще больше проверок и собирать недоимки. Внутри ведомства посчитали, что этот путь абсолютно неперспективен, и пошли другим: решили, что именно сервисная функция налоговой может качественно влиять на собираемость налогов.

«Весь наш опыт доказывал, что набором и удобством услуг мы можем обеспечивать уплату большего количества налогов, — говорит Даниил Егоров, сегодняшний руководитель ведомства. — При этом мы сокращаем собственные издержки — денежные и временные».

Не так давно ФНС России запустила работу с самозанятыми и вовсе в «бесконтактном» режиме. Ведомство расценивает этот опыт как очередную ступень собственного развития, при которой налоговая и считает налоги, и контролирует их уплату. Полностью оцифрованная работа с самозанятыми станет экспериментальным опытом, хорошим тестом для службы, он покажет, готовы ли граждане доверить государству функцию не только по сбору, но и по исчислению налогов.

Сегодняшнюю роль фискалов Андрей Макаров сравнил с родительством — опекать, но присматривать; если провинился, наказывать. А суть налоговой политики — с процессом ощипывания гуся, когда главная задача — «получить максимальное количество пуха при наименьшем количестве писка». Вот и сегодня, сколько бы мы не хвалили Налоговое ведомство за сервис, его приоритетная функция — фискальная, у бюджета много трат, а существенная часть доходов в силу сложной экономической ситуации выпадает. Значит ли это, что ведомство меняет формы работы, но не суть, и никак не перейдет на «следующий уровень», когда стимулирующая функция ФНС будет ключевой, а фискальная политика все-таки будет способствовать не только пополнению казны, но и поиску новых стимулов для экономического роста?

Чьи интересы обслуживаем?

В чьих интересах на самом деле действует ФНС — граждан, экономики, бюджета, всегда ли они совпадают? За бюджет в правительстве отвечает Минфин, а свой непростой вопрос Андрей Макаров на правах модератора адресовал еще одному участнику дискуссии — Алексею Сазанову, статс-секретарю — заместителю Министра финансов РФ. Бюджет создает инфраструктуру экономики, для ее развития нужны бюджетные деньги, парирует Сазанов. У Макарова припасен отличный контраргумент — НДД, который сегодня используется не как стимул для притока инвестиций в добывающую промышленность, а как способ пополнить исхудавший бюджет. Возразить на это Минфину явно нечего: да, все зависит от той стадии, в которой находится экономика в конкретный момент, соглашается представитель ведомства. Сегодня российская казна нуждается в деньгах. К тому же налоговая нагрузка в России не так велика: по мнению Сазанова, она далека от запредельной, если сравнивать ее с другими странами. Нет сегодня потенциала к ее снижению, к тому же пересмотр фискальной нагрузки в сторону уменьшения — системная, долгосрочная мера, нельзя использовать этот инструмент как временный, вернуться на прежние позиции будет куда сложнее.

Что ж, логика Минфина понятна. Возможно, потенциал для экономического роста можно поискать в неэффективной системе налоговых льгот, не социальных, а именно инвестиционных? И Минфин движется в этом направлении, заявляет Алексей Сазанов: «Система налоговых преференций нуждается в оценке эффективности, это одно из приоритетных направлений для ведомства». И тут же добавляет: «Большие потрясения всегда приводили к появлению новых налогов. Весь мир сейчас стремится к пониманию, что делать с налогом на цифровые технологии, и Россия в их числе».

Чего еще ждать налогоплательщику от фискальной службы в ближайшем будущем? Упрощения налогового администрирования, говорят в Минфине. Постепенно у государства формируется огромный пласт цифровых данных, различные ведомства собирают их каждое для своих нужд. Со временем информацию начнут обобщать, за счет чего коммуникация с налогоплательщиком еще упростится.

В ФНС говорят и о другом перспективном направлении для оптимизации — рассмотрение жалоб. Ведомство поставило себе задачу бороться не со следствием, а с их причиной. «Мы задали себе вопрос, можно ли создать систему, при которой важно будет не то, кто прав и виноват, а анализировать источник конфликта. Зачастую причиной становится правовая неопределенность, — поясняет позицию ведомства Даниил Егоров. — Мы стремимся понизить конфликтность налоговых правоотношений». С этой же целью ФНС планирует по-новому выстроить систему обратной связи с налогоплательщиками.

В поисках новых смыслов

Даниил Егоров, руководитель Федеральной налоговой службы:

«Весь наш опыт доказывал, что набором и удобством услуг мы можем обеспечивать уплату большего количества налогов, —

говорит Даниил Егоров, сегодняшний руководитель ведомства. — При этом мы сокращаем собственные издержки — денежные и временные».

 

Фото предоставлены информационным агентством ТАСС.