ГДЕ ОСЕДАЮТ КАПИТАЛЫ  



ГДЕ ОСЕДАЮТ КАПИТАЛЫ   

ЛАЙФСТАЙЛ/ ИНВЕСТИЦИИ В БУДУЩЕЕ

Российские владельцы крупных капиталов всё активнее уведомляют налоговые органы о своих зарубежных банковских счетах и контролируемых иностранных компаниях (КИК). Те, кто не желает раскрывать свои активы, по-прежнему стремятся стать налоговыми резидентами других стран, а тенденция переводить капиталы на номинальных владельцев идёт на убыль. Таковы основные тренды опроса «Состоятельные россияне в 2019 году», его совместно провели Tranio и EY. В опросе участвовали специалисты сферы прайвет-банкинга, юристы и налоговые консультанты, работающие с российскими «хайнетами» (лица с высокой личной стоимостью, — Прим. Ред.).

Собрать максимум!

Георгий Качмазов, основатель и управляющий партнер Tranio

В 2018 году ФНС России получила первые данные о зарубежных банковских счетах российских налоговых резидентов. Думаю, что сегодня у налоговых органов пока ещё недостаточно ресурсов для того, чтобы обработать на практике всю получаемую информацию. Но постепенно, по ходу роста квалификации, практики и инструментов автоматизации, наши налоговики начнут активней применять эти данные, чтобы увеличить объём налогов, собираемых с зарубежных доходов наших соотечественников. Конечно, в первую очередь будут интересоваться более крупными клиентами, но постепенно займутся и более мелкими. Уверенный рост доли заявителей можно объяснить тем, что всё больше «хайнетов» понимают: если вы хотите оставаться налоговым резидентом России, придётся уведомлять по закону. Легальная альтернатива одна: находиться в России меньше 183 дней в году и перестать быть российским налоговым резидентом.

По всей строгости

Георгий Качмазов, основатель и управляющий партнер Tranio

Зарубежные банки, в том числе прибалтийские, всё больше ужесточают комплаенс и относятся к «русским» деньгам максимально бюрократично и педантично, выполняя все нормы процедур AML. Даже если вы приносите им легальные деньги и представляете необходимые документы, они будут проверять вас «от и до», по всей строгости своих протоколов. Будут искать любой повод для отказа в размещении вклада или выдаче кредита, чтобы обезопасить себя от возможных санкций со стороны регуляторов.

Контроль усилен

Антон Ионов, партнер EY, руководитель группы по работе с частными клиентами

Всё больше стран обмениваются информацией в рамках CRS, и данные о счетах компаний и их бенефициарах передаются в налоговые органы той страны, в которой конечный бенефициар является резидентом. На практике иностранные банки отказываются открывать счета, если клиент не выполняет требование о раскрытии конечного бенефициара структуры владения. Во многих странах в обязательном порядке формируются реестры реальных собственников бизнеса. Эта информация помогает налоговым органам выявлять недобросовестных налогоплательщиков, которые используют номинальных владельцев и другие искусственные схемы выведения доходов из-под налогообложения.

Охлаждение интереса

Антон Ионов, партнер EY, руководитель группы по работе с частными клиентами

Повторные проверки новых граждан Кипра на соблюдение ими условий программы и даже аннуляция паспортов в ряде случаев охладили интерес потенциальных заявителей. Тем не менее исторически существенная часть российского бизнеса была связана с Кипром, и на данный момент в эту страну наблюдается приток кадров — как специалистов, так и управленцев, которые раньше вели деятельность дистанционно, находясь за пределами Кипра, а теперь базируются на его территории для обеспечения экономического присутствия (substance) компании и обоснования статуса налогового резидента компании.

По оценкам респондентов, в 2019 году средняя доля состоятельных россиян, уведомляющих налоговые органы о счетах в зарубежных банках, составила 70%, а доля россиян, уведомляющих о контролируемых ими компаниях (КИК), — 67%. Сопоставляя эти данные с результатами опросов предыдущих лет, можно заметить, что оба показателя стабильно растут после 2016 года, когда Россия присоединилась к соглашению об автоматическом обмене налоговой и финансовой информацией (CRS MCAA). Доля «хайнетов», уведомляющих о зарубежных счетах, увеличивается в среднем на 14 п.п. в год, а доля тех, кто уведомляет о КИК, — на 11 п.п. в год.

Кому и чему доверяем?

Из всех зарубежных активов состоятельные россияне в 2019 году инвестировали больше всего в облигации и доходную недвижимость: эти инструменты указали 79% и 62% соответственно. На последних местах — драгоценные металлы и камни (13%), а также лайфстайл: элитная недвижимость, яхты, антиквариат, предметы искусства и т. д. (21%).

Перечисляя зарубежные страны, в банках которых состоятельные россияне предпочитают держать счета, абсолютное большинство респондентов (98%) назвали Швейцарию. За ней с большим отрывом следуют Великобритания (66%) и Кипр (37%), при этом Швейцария и Кипр обмениваются финансовой информацией с Россией в рамках CRS, а Великобритания прекратила этот обмен в 2019 году. Эти же страны фигурировали в результатах предыдущих опросов Tranio как юрисдикции, наиболее предпочтительные для перечисления денег из России. В первую пятерку стран, популярных для размещения банковских вкладов, вошли также Люксембург и США.

Упоминались также и другие страны, где россияне хранят вклады. В частности, по два и более респондентов назвали Австралию, Германию, Лихтеншейн, Монако, ОАЭ. Сингапур.

Между тем банковские вклады на Кипре теряют популярность: 39% участников опроса отметили, что именно с Кипра россияне в первую очередь стремятся вывести ранее размещенные там активы. Доверие к Кипру было подорвано в 2013 году, когда на фоне финансового кризиса местные власти провели «стрижку» депозитов.

Кроме Кипра, россияне выводят активы из прибалтийских стран: так считают 30% респондентов, причем большинство из них уточнили, что речь идет о Латвии. Прибалтийские банки стали недружелюбны по отношению к российским капиталам после череды скандалов, связанных с подозрением в отмывании денег.

В 2018 году начата ликвидация латвийского банка ABLV, разбирательства также коснулись Swedbank и Danske Bank в Эстонии. В январе 2020 года прошли обыски еще в нескольких латвийских банках, обслуживающих вклады иностранцев, в частности россиян и белорусов.

Резидентство набирает популярность

«Хайнеты», не желающие уведомлять российские налоговые органы о своих зарубежных активах, предпочитают менять налоговое резидентство. 79% респондентов отметили, что владельцы крупных капиталов все активнее становятся налоговыми резидентами зарубежных стран. В последние годы эта тенденция не ослабевает: например, в опросе 2017 года ее указали 78% респондентов.

Примерно вдвое меньше голосов набрали две другие тенденции: выводить активы из России (45%) и участвовать в российских программах амнистии капиталов (37%). С 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года проходил третий этап этой амнистии, предусматривающий перевод ранее незадекларированных зарубежных вкладов в Россию и редомициляцию КИК.

Самым непопулярным из предложенных вариантов ответа оказалась тенденция переводить активы на номинальных владельцев: только 18% участников опроса считают, что она усиливается. Раньше эта тенденция была выражена ярче: например, в опросе 2017 года ее отмечали 35% респондентов.

Результаты опроса показывают устойчивую связь между уровнем капитала и склонностью «хайнетов» менять налоговое резидентство. Например, среди респондентов, работающих с клиентами категории Mass Affluent (до 1 млн долларов США) лишь 67% отметили тенденцию к смене резидентства, а среди респондентов, работающих с «ультра хайнетами» (более 30 млн долларов США), эту тенденцию указали 93%. Аналогичная связь прослеживается и в предыдущих опросах Tranio.

 Самые популярные страны для смены налогового резидентства — Кипр (58% респондентов), Мальта (24%), Великобритания (31%), за ними следуют Швейцария и Монаков. Также по два и более респондентов назвали Израиль, Испанию, Люксембург, ОАЭ и США.

Популярные юрисдикции

Несмотря на ухудшившийся банковский климат, Кипр остается привлекательной юрисдикцией для налогового резидентства. Резиденту достаточно находиться на острове 60 дней в году, корпоративный налог составляет всего 12,5%, налог на прирост капитала взимается только при продаже кипрской недвижимости или компании, владеющей ею, а налога на дивиденды нет вообще.

При этом Великобритания лидирует среди стран, которые в 2019 году теряли популярность как юрисдикции для смены налогового резиденства: так считают 32% участников опроса. Снижение интереса к Соединенному Королевству связано не только с Брекситом, но и с изменениями в налоговом законодательстве. Например, раньше многие лица иностранного происхождения, живущие в Великобритании, могли не платить налоги на доходы, полученные за пределами страны, а с 2017 года стало гораздо меньше основания для освобождения от этих налогов.

«Золотые паспорта»

Отвечая на вопрос, в каких странах состоятельные россияне особенно активно пользуются программами резидентства (ВНЖ или гражданства) за инвестиции, больше половины респондентов (58%) назвали Кипр. За ним с большим отрывом следуют Мальта, Великобритания и Испания. По два респондента также указали Германию, Грецию, Португалию, Сент-Китс и Невис, Швейцарию. Программа гражданства за инвестиции действует на Кипре с 2016 года и позволяет за 2 млн евро получить паспорт этой страны для заявителя и членов его семьи. Граждане Кипра могут посещать без визы 170 стран, включая страны ЕС, Канаду и Австралию. Впрочем, интерес к «золотым паспортам» Кипра тоже может снизиться после скандала в ноябре 2019 года, когда кипрское правительство заявило об отзыве гражданства у 26 инвесторов, 9 из которых — выходцы из России.